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子どもがいない夫婦で夫が亡くなった。夫の両親はまだ健在で、遺産は自宅と預金で7,000万円ほど。そんな時「夫の親にも相続税がかかるの？」と不安になりますよね。
結論から言うと、配偶者は0円で済みやすく、税金を納めるのは親の側です。親が1人か2人かで金額がかなり変わるので、両方を並べて見ていきます。
配偶者と夫の親で7,000万円を分けたら、誰がいくら払う？
夫の親が1人なら基礎控除は4,200万円、相続税の総額は323万3,200円。法定相続分（配偶者2/3・親1/3）どおりなら、配偶者は0円、親が107万7,700円を納めます。親が2人とも健在なら基礎控除は4,800万円で、親の納付は1人40万5,500円（2人で81万1,000円）です。
子がいない場合、親が健在なら相続人は配偶者と親になります。この時、夫の兄弟姉妹は相続人になりません。
『義理の親と遺産を分けるなんて想像していなかった』という方も多いはずです。実は、配偶者と親の組み合わせだと、配偶者の取り分は2/3と大きめになるんです。
親が1人の場合と2人の場合の計算
7,000万円は、借入金や葬式費用、非課税の分を引いた後の「課税価格の合計」です。
| 手順 | 親が1人（相続人2人） | 親が2人（相続人3人） |
|---|---|---|
| 1. 課税価格の合計 | 7,000万円 | 7,000万円 |
| 2. 基礎控除 | 3,000万円 + 600万円 × 2人 = 4,200万円 | 3,000万円 + 600万円 × 3人 = 4,800万円 |
| 3. 課税遺産総額 | 2,800万円 | 2,200万円 |
| 4. 配偶者の法定相続分（2/3）の税額 | 1,866万6,000円 × 15% − 50万円 = 229万9,900円 | 1,466万6,000円 × 15% − 50万円 = 169万9,900円 |
| 5. 親の法定相続分の税額 | 933万3,000円 × 10% = 93万3,300円 | 1人366万6,000円 × 10% = 36万6,600円 |
| 6. 相続税の総額 | 323万3,200円 | 243万3,100円 |
| 7. 納付額（法定相続分どおり） | 配偶者0円・親107万7,700円 | 配偶者0円・親各40万5,500円 |
手順4・5では、千円未満を切り捨ててから速算表を当てます。親の納付額は、総額に親の取得割合をかけたものです。
親が1人だと、総額が80万円ほど大きくなります。基礎控除が600万円減るうえ、配偶者の取り分が15%の段に深く入るためなんです。
『配偶者の分の税金は誰が払うの？』と気になりますよね。配偶者は、取得額が1億6,000万円までなら配偶者の税額軽減で0円になります。親は一親等の血族なので、2割加算はかかりません。
配偶者が全部受け取ったら？分け方で比べてみます
| ケース | 配偶者の取得 | 親の取得 | 納付額の合計 | 理由・注意 |
|---|---|---|---|---|
| 法定相続分どおり（親1人） | 4,666万6,666円 | 2,333万3,333円 | 107万7,700円 | 親だけが納める |
| 配偶者が全部（親1人） | 7,000万円 | 0円 | 0円 | 配偶者の税額軽減の申告が要る。親の遺留分に注意 |
| 法定相続分どおり（親2人） | 4,666万6,666円 | 各1,166万6,666円 | 81万1,000円 | 親2人とも協議に加わる |
| 配偶者が受取人の生命保険金1,000万円を含む（親1人） | 課税価格6,000万円 | 法定相続分どおり | 63万3,300円 | 非課税枠は500万円 × 2人 |
税金だけ見れば、配偶者が全部受け取ると家族全体で0円になります。
ただ、親には遺留分があります。配偶者と親が相続人の場合、全体の遺留分は1/2。親1人ならその1/3なので、遺産の1/6が親の遺留分です。
例えば、こんなやり取りになることもあります。
「主人の遺言には、全部私にと書いてあるんです」
「遺言があっても、お義父さんが遺留分を求めれば、その分はお金で渡すことになります」
もう1つ考えておきたいのが、その後の相続です。高齢の親が受け取った財産は、親が亡くなった時に親の相続財産になります。親の相続人が夫のきょうだいなら、夫の財産が夫側の親族へ移っていく形になります。
逆に配偶者が全部受け取ると、配偶者が亡くなった時に、その財産は配偶者側の親族へ向かいます。どちらがいいかは家族の考え方次第なので、話し合いの材料にしてみてください。
0円でも申告が要るのはどんな時？
『税金が0円なら、何も出さなくていいのでは？』と思いますよね。配偶者が全部受け取って納付額が0円になっても、配偶者の税額軽減を使うには申告が必要です。期限は亡くなった日の翌日から10か月以内です。
配偶者が自宅の土地を相続するなら、小規模宅地等の特例で330㎡まで評価額を80%減らせる可能性もあります。こちらも申告が条件で、要件を満たすかは税理士に確認を。
義理の親との相続は、分け方を切り出しにくいものですよね。親が高齢で書類の手続きが難しい、遺留分の金額を確かめたい、自宅の評価が分からない。こんなケースは税理士に入ってもらうと、数字を見ながら落ち着いて話せます。
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親がすでに亡くなっている場合は配偶者と兄弟姉妹で7,000万円を相続するケース、子どもがいる場合と比べたい方は配偶者と子2人で7,000万円を相続するケースを見てみてください。
よくある質問
夫の親が亡くなっていて、祖父母が健在な場合は？
父母がいなければ祖父母が相続人になります。法定相続分は配偶者2/3・祖父母1/3です。祖父母は一親等の血族ではないので、取得した分には2割加算がかかります。
夫の親が相続放棄をしたらどうなりますか？
親が全員放棄すると、次の順位の兄弟姉妹が相続人になります。基礎控除の人数は放棄した親で数えるので変わりません。
親が受け取った分に相次相続控除は使えますか？
今回親が相続税を納め、10年以内に親も亡くなった場合は、親の相続で相次相続控除により税額が軽くなることがあります。
まとめ
- 配偶者と親1人で7,000万円なら基礎控除4,200万円、相続税の総額は323万3,200円
- 法定相続分どおりなら配偶者0円・親107万7,700円。親が2人なら親の納付は合計81万1,000円
- 配偶者が全部受け取ると0円だが、申告が必要で、親には遺留分がある
- 親が受け取った財産は、その後の親の相続で夫側の親族へ移っていく
ほかの家族構成で試算したい方は相続税の計算シミュレーションを自分でやる手順も参考にしてみてください。
