当サイトは国税庁・法務省・裁判所などの公開情報をもとに編集部が執筆しています。記事内のサービス紹介には広告を含みます。
子どものいない夫婦で、夫が先に亡くなった。夫の両親は健在で、遺産は2億円というケースです。
結論から言うと、法定相続分どおりに分けると妻は0円、夫の両親はそれぞれ502万2,100円の相続税を納めます。
子がいない場合は、配偶者と親で取り分の比率が変わります。この記事では、親が2人か1人か、妻がどこまで取得するかで税額がどう動くかを見ていきます。
配偶者と親で2億円、相続税はいくら？
両親とも健在なら法定相続人は3人、基礎控除は4,800万円です。相続税の総額は3,013万3,100円。法定相続分どおりなら妻0円、両親は各502万2,100円で、家族の合計は1,004万4,200円です。
『子どもがいないと、妻が全部相続するものだと思っていた』という方も多いはずです。
実は、子がいなければ亡くなった人の親（直系尊属）が相続人になります。法定相続分は配偶者が2/3、親が1/3で、両親なら1/6ずつです。
| 計算のステップ | 金額 | 中身 |
|---|---|---|
| 課税価格の合計 | 2億円 | 借入金や葬式費用などを引いた後 |
| 基礎控除 | 4,800万円 | 3,000万円 + 600万円 × 3人 |
| 課税遺産総額 | 1億5,200万円 | 2億円 − 4,800万円 |
| 妻の法定相続分（2/3） | 1億133万3,000円 | 千円未満切捨て。40%・控除1,700万円で2,353万3,200円 |
| 親1人分の法定相続分（1/6） | 2,533万3,000円 | 千円未満切捨て。15%・控除50万円で329万9,950円 |
| 相続税の総額 | 3,013万3,100円 | 3人分を足して百円未満切捨て |
| 妻の納付額 | 0円 | 法定相続分どおりの取得は1億6,000万円以下 |
| 親の納付額 | 各502万2,100円 | 総額 × 取得割合1/6 |
『親が受け取ると、税金が2割増しになるのでは』と心配する方もいますよね。
親は一親等の血族なので、2割加算はかかりません。
親が1人の場合と、妻が全部取得した場合は？
親が1人だけ健在なら、法定相続人は2人で基礎控除は4,200万円に下がります。
また、妻が全部受け取っても0円にはなりません。2億円は「1億6,000万円」も「法定相続分2/3」も超えるので、超えた分に税金がかかるんです。
| ケース | 相続税の総額 | 各人の納付額 | 理由・注意 |
|---|---|---|---|
| 両親健在・法定相続分どおり | 3,013万3,100円 | 妻0円・親各502万2,100円 | 基本形 |
| 両親健在・妻1億6,000万円、親各2,000万円 | 3,013万3,100円 | 妻0円・親各301万3,300円 | 妻は軽減の上限まで |
| 両親健在・妻が全部取得 | 3,013万3,100円 | 妻602万6,600円 | 1億6,000万円を超えた分に課税 |
| 親1人・法定相続分どおり | 3,393万3,000円 | 妻0円・親1,131万1,000円 | 親の取り分は1/3 |
| 親1人・妻が全部取得 | 3,393万3,000円 | 妻678万6,600円 | 基礎控除が4,200万円に下がる |
『妻が全部受け取るなら、自宅の特例で0円にできないの？』と思った方もいるかもしれません。
例えば、自宅の土地の評価額が5,000万円・330㎡以内で、妻が取得して特例を使えば、課税価格は1億6,000万円になります。両親健在で妻が全部取得しても、納付額は0円です。ただし申告は要ります。
妻に全部渡したい時に気をつけたいこと
ここが大事なところです。
「主人の財産は、全部私が受け取るものだと思っていました」
「お義父さんたちに、相続の話をどう切り出せばいいのか」
親が相続人になる以上、妻が全部取得するには親との遺産分割協議で合意が要ります。
遺言で「全部妻に」としていた場合でも、親には遺留分があります。配偶者と親が相続人の時は全体の遺留分が1/2で、親の分はその1/3、両親あわせて遺産の1/6です。請求できるのは、相続開始と侵害を知った時から1年、相続開始から10年までです。
- 申告と納付は、亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内
- 妻の税額軽減や自宅の特例を使うなら、0円でも申告する
- 生命保険金の非課税枠は500万円 × 法定相続人の数（両親健在なら1,500万円）
- 親が相続した分は、その親が亡くなった時に親の相続人へ移る
親が受け取った財産は、親が亡くなった時、妻ではなく親の相続人（夫のきょうだいなど）に引き継がれます。10年以内に続けて相続があれば相次相続控除が使えることもあります。
特例の要件を満たすかは税理士に確認を。義理の親と話し合いが必要なケースは、税額の試算を第三者に出してもらうと話が進めやすくなります。
税理士ドットコム
わが家のケースは、相続に強い税理士に聞くのが近道
相続税がかかりそう、土地や自宅がある、相続人が多い、期限が近いといったケースでは、相続税に詳しい税理士に早めに相談すると安心です。税理士ドットコムなら、全国7,500名以上の登録税理士から相続に強い税理士を無料で紹介してもらえます。
紹介料無料税理士ドットコムで相続に強い税理士を紹介してもらう（税理士ドットコムの紹介ページに移動します・24時間365日受付）
子がいる場合は配偶者と子2人で2億円を相続するケース、計算の手順は相続税シミュレーションのやり方で確認できます。
よくある質問
配偶者と親で2億円を相続すると、相続税はいくらですか？
両親健在なら基礎控除4,800万円で、総額は3,013万3,100円です。法定相続分どおりなら配偶者0円、親は各502万2,100円です。
親が相続すると2割加算されますか？
されません。親は一親等の血族なので、2割加算の対象外です。
子がいない夫婦で、妻が全部相続すると相続税は0円ですか？
遺産2億円では0円になりません。両親健在なら602万6,600円です。自宅の土地の特例が使えて課税価格が1億6,000万円以下になれば0円です。
まとめ
- 子がいなければ、配偶者と親が相続人。取り分は2/3と1/3
- 両親健在・遺産2億円なら総額3,013万3,100円、親は各502万2,100円
- 親が1人なら総額3,393万3,000円、親の納付額は1,131万1,000円
- 妻が全部取得すると、1億6,000万円を超えた分に税金がかかる
- 遺言で全部妻にしても、親には遺留分がある
