配偶者と子2人が遺産2億円を相続するケースの相続税額と内訳

2026年10月7日

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父が亡くなり、相続人は母と子ども2人。自宅や預金を足したら2億円になった、というご家庭ですよね。

結論から言うと、法定相続分どおりに分けた場合、母は0円、子2人はそれぞれ675万円の相続税を納めます。

この記事では、その数字の出し方と、母の取り分を変えた時に「次の相続」まで含めてどう変わるかを見ていきます。

配偶者と子供2人で2億円、相続税はいくら？

このケースの結論

法定相続人は3人で、基礎控除は4,800万円です。相続税の総額は2,700万円。法定相続分どおりなら配偶者は税額軽減で0円、子は1人675万円、家族の合計は1,350万円です。

『2億円なら、何千万円も持っていかれるのでは』と心配している方も多いはずです。

実際に計算の流れを一つずつ並べると、こうなります。

『分け方を変えたら、総額も変わるの？』と気になる方もいますよね。

ポイントは、いったん「法定相続分で分けたことにして」総額を出すところです。実際の分け方は、その総額を取得割合で割り振る段階で効いてきます。

ここが特に悩むところかもしれません。

配偶者の税額軽減は「1億6,000万円」か「法定相続分」の多い方まで税金がかかりません。このケースでは1億6,000万円までなら母の分は0円です。

ただ、母が受け取った財産は、母が亡くなった時に子2人が相続します。

「お母さんに多めに渡しておけば、今は安く済むよね」
「でも次の時にまとめてかかるなら、損しない？」

そこで、母に自分の財産が無く、受け取った分がそのまま残った前提で、二次相続（子2人が相続）まで足して比べました。

ケース	一次相続の納付額	二次相続の納付額	合計	理由・注意
母0円・子が各1億円	2,700万円	0円	2,700万円	税額軽減をまったく使わない
母5,000万円・子が各7,500万円	2,025万円	80万円	2,105万円	二次は5,000万円を子2人で相続
母1億円・子が各5,000万円（法定相続分）	1,350万円	770万円	2,120万円	二次は1億円を子2人で相続
母1億6,000万円・子が各2,000万円	540万円	2,140万円	2,680万円	一次は軽いが二次で重くなる

実は、母5,000万円と母1億円の差は15万円しかありません。

この幅なら、税額よりも母のこれからの生活費や住まいを優先して決めても大きな差は出にくいんです。逆に、上限の1億6,000万円まで寄せると合計は2,680万円まで上がります。

もちろん、母自身の預金や年金、二次相続までの年数で結果は変わります。単純化した試算として見てくださいね。

2億円の中に自宅の土地がある場合は、小規模宅地等の特例が使えるかで数字が変わります。

例えば、自宅の土地の評価額が5,000万円で330㎡以内、母がその土地を取得するケースです。80%減額されると課税価格は1億6,000万円になります。

ケース	課税価格	相続税の総額	各人の納付額
特例を使わない	2億円	2,700万円	母0円・子各675万円
母が自宅の土地を取得し特例を使う	1億6,000万円	1,720万円	母0円・子各537万5,000円

この表の2行目は、特例前の取得を母1億円・子各5,000万円とした計算です。

『特例も軽減もあるなら、申告はしなくていい？』と思うかもしれません。ただ、どちらも申告して初めて使えるので、0円でも期限内の申告が要ります。

このケースで確認しておきたいこと