子1人が遺産1億円を相続するケースの相続税額と内訳

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子1人で遺産1億円を相続すると、相続税はいくら？

ここで言う1億円は、借入金や葬式費用を差し引いた後の金額(課税価格の合計)です。預金残高の合計とは違うことがあるので、気をつけてくださいね。

一人っ子の相続は、相続人が自分だけです。遺産分割協議で誰かと話し合う必要はありません。

その代わり、相続税の負担も1人で背負うことになります。ここが兄弟がいる家との大きな違いなんです。

1,220万円になる計算の流れ

相続人が1人なので、法定相続分は全部(1/1)です。計算は思ったよりシンプルですよ。

6,400万円は、速算表の「1億円以下」の段に入ります。税率は30%です。

遺産が1億円前後で動くと、税額はこう変わる

財産の評価をしてみたら、思っていたより多かった、少なかった。そんなこともよくあります。子1人のケースで、遺産額だけを変えて並べてみました。

遺産が2倍になると、税額は2倍では済みません。5,000万円と1億円を比べると、税額は7倍を超えています。

相続人が1人だと基礎控除が小さく、取り分がそのまま上の段に入っていくからなんです。

「土地の評価が上がっていたら、税金も一気に増えるってこと？」
「そう。だから評価額をきちんと出すところが大事なんだよ」

『兄弟がいたらもっと安かったの？』と思う方もいるはずです。実際、同じ1億円を子2人で分けると、総額は770万円になります。

家族の形が違うと、同じ1億円でもここまで変わる

同じ遺産1億円で、相続人の顔ぶれだけを変えて比べてみました。どれも法定相続分どおりに分けた前提です。

子1人だけのケースは、子2人のケースより450万円多くなります。配偶者がいる家と比べると、納付額は835万円の差です。

例えば、父の相続の前に母の相続があった家では、母の相続の時に「父に多めに残す」と決めていたかもしれません。その分が、今回の子1人の相続にまとめて乗ってくるわけです。

夫婦のどちらかが亡くなった時の分け方は、配偶者と子1人で遺産1億円を相続するケースで二次相続まで含めて比べています。

財産の中身で税額はどこまで下がる？

子1人の相続でも、財産の中身によって課税価格が下がることがあります。代表的なのが生命保険金と自宅の土地です。

生命保険金の非課税枠は、500万円×法定相続人の数です。子1人なら500万円までなので、保険金が多くても枠はそれ以上広がりません。

一方、自宅の土地は効き目が大きいです。特定居住用宅地等は330㎡まで評価額が80%減るので、1億円の遺産が6,000万円として計算されます。

『でも自分は実家を出て持ち家に住んでいる』という方もいますよね。子が自宅の土地を受け取る場合、亡くなった親と同居していたか、持ち家の無い別居の子(いわゆる家なき子)に当たるかなどの要件があります。

持ち家に住んでいる別居の子は、家なき子の要件から外れてしまうんです。自分のケースで使えるかは、税理士に確認してみてください。

一人っ子が相続でつまずきやすいところ

話し合う相手がいない分、手続きは早く進められます。ただ、1人ですべての作業を抱えるので、期限に追われやすいのも一人っ子の相続です。

1,220万円の相続税は、原則として現金で一括納付です。遺産の多くが不動産なら、納税資金をどう用意するかも先に考えておきましょう。

どうしても一括で払えない時は、延納(分割払い・利子税あり)や、物納の制度もあります。

もう1つ、亡くなる前7年以内に親から受けた贈与は、相続財産に足して計算されます(2024年1月1日以降の贈与から。期間は段階的に伸びます)。毎年もらっていたお金も、遺産に足して計算しておくと安心です。

財産に土地がある、実家を出て暮らしている、仕事が忙しく10か月の期限が心配。そんな一人っ子の方は、税理士に頼むと財産の洗い出しから申告まで任せられます。

人数ごとの基礎控除は相続人1人〜5人の基礎控除早見表、計算の進め方は相続税の計算シミュレーションを自分でやる手順で確認できます。

よくある質問

まとめ

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