遺産1億円・相続人は子2人｜相続税の早見と節税の余地

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子2人で遺産1億円、相続税はいくら？

ここでの1億円は、借入金や葬式費用を引いた後の金額(課税価格の合計)です。

配偶者がいないので、配偶者の税額軽減は使えません。総額の770万円を、兄弟2人で取り分に応じて納めることになります。

770万円になる計算の流れ

子2人の法定相続分は1/2ずつです。表で順に追ってみます。

1人あたり2,900万円なので、税率は15%の段です。子1人だけの家だと同じ1億円で1,220万円かかるので、兄弟がいる分だけ税額は軽くなっています。

子2人の相続税早見表(遺産5,000万円〜1億円)

財産を評価し直すと、1億円より少なかったという家もありますよね。子2人で半分ずつ相続する前提で、遺産額ごとの税額を並べてみました。

5,000万円と1億円では、遺産は2倍でも税額は9倍以上になります。基礎控除の4,200万円を超えた部分にだけ税金がかかり、しかも上の段ほど税率が高いからなんです。

同じ1億円を子3人で分けると、総額は629万9,800円です。兄弟が1人増えるだけで、総額は140万200円軽くなる計算ですね。

取り分を変えても総額は770万円のまま

『兄が多めに取ったら、全体の税金も増えるの？』と思う方もいますよね。実は、総額は分け方では変わりません。

相続税の総額は、法定相続分どおりに分けたと仮定して計算するからです。変わるのは、2人の間での負担の割り振りだけなんです。

例えば、親の介護をしていた側が多めに受け取るケースでも、全体の税額は770万円で同じです。

なお、遺言で片方に全部を渡す内容になっていても、もう片方には遺留分があります。子2人なら遺留分は全体の1/2を2人で分けるので、1人あたり遺産の1/4です。

節税の余地1　実家を継ぐ子がいるなら特例が効く

遺産に自宅の土地があり、亡くなった親と同居していた子がそれを受け取るなら、小規模宅地等の特例を使える可能性があります。特定居住用宅地等は330㎡まで評価額が80%減ります。

ケースで比べてみます。

注目したいのは、特例を使わない弟の税額も385万円から150万円に下がっている点です。総額が下がるので、兄弟2人ともに効いてくるんです。

ただ、元の評価額で見ると2人とも5,000万円ずつ受け取っています。それなのに納付額は兄30万円、弟150万円と差がつくので、兄弟で話し合っておくと揉めにくくなります。

『実家を出ている弟が受け取ったら？』という場合、弟が持ち家に住んでいれば、家なき子の要件には当たりません。誰が受け取ると特例が使えるかは、税理士に確認してみてください。

節税の余地2　生命保険金の非課税枠は1,000万円

子2人が相続人なら、生命保険金の非課税枠は500万円×2人で1,000万円です。相続人が受け取った保険金が対象になります。

受け取る合計は同じ1億円でも、総額で150万円の差です。

兄弟の間ではこんな会話になることも。

「保険って、親が入っていたかどうかで税金まで変わるんだね」
「受取人が僕たちになっていれば、1,000万円までは相続税がかからないらしいよ」

兄弟2人で話し合う時に気をつけたいこと

遺産分割協議は2人全員の合意が必要です。2人だけだと話が早そうに見えますが、意見が割れると間に入る人がいません。

不動産を兄弟で共有にすると、売る時や貸す時に毎回2人の同意が要ります。将来の手間を考えて、共有を避ける分け方も考えておきましょう。

申告期限は、亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内です。小規模宅地等の特例は、期限までに分け方が決まり、申告して初めて使えます。

期限までにまとまらない時は、法定相続分でいったん申告し、「申告期限後3年以内の分割見込書」を出しておくと、後から特例を受けられます。

実家の土地がある、兄弟の一方が遠方にいる、取り分で意見が分かれそう。そんな家は、税理士に試算してもらうと分け方ごとの税額を並べて話し合えます。

子が1人や3人の家の数字は、子1人が遺産1億円を相続するケースや子3人で遺産1億円を相続する計算例と比べてみてください。

よくある質問

まとめ

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