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夫が亡くなり、妻と子ども3人が相続人。遺産を合計すると2億円、というケースです。
結論から言うと、法定相続分どおりに分ければ妻は0円、子3人はそれぞれ405万8,300円です。
相続人が4人いると、基礎控除も非課税枠も大きくなります。この記事では、その「人数の多さ」をどう生かせるかを数字で見ていきます。
配偶者と子供3人で2億円、相続税はいくら？
法定相続人は4人で、基礎控除は5,400万円です。相続税の総額は2,434万9,800円。法定相続分どおりなら配偶者は0円、子は1人405万8,300円、家族の合計は1,217万4,900円です。
『子どもが3人だと、計算がややこしそう』という方も多いはずです。
流れ自体は他の家族構成と同じです。子1人分の取り分が割り切れないので、千円未満を切り捨てるところだけ気をつけておきましょう。
| 計算のステップ | 金額 | 中身 |
|---|---|---|
| 課税価格の合計 | 2億円 | 債務・葬式費用などを引いた後 |
| 基礎控除 | 5,400万円 | 3,000万円 + 600万円 × 4人 |
| 課税遺産総額 | 1億4,600万円 | 2億円 − 5,400万円 |
| 配偶者の法定相続分（1/2） | 7,300万円 | 30%・控除700万円で1,490万円 |
| 子1人分の法定相続分（1/6） | 2,433万3,000円 | 千円未満切捨て。15%・控除50万円で314万9,950円 |
| 相続税の総額 | 2,434万9,800円 | 4人分を足して百円未満切捨て |
| 配偶者の納付額 | 0円 | 取得1億円なので税額軽減で0円 |
| 子の納付額 | 各405万8,300円 | 総額 × 取得割合1/6 |
『子どもが多いと、本当に安くなるの？』という疑問にも答えておきます。
同じ2億円でも、子が2人なら相続税の総額は2,700万円です。子が1人増えるだけで、総額は265万200円下がります。
母にどれだけ寄せるか、二次相続まで比べると？
実は、子が3人いる家庭は二次相続の負担が比較的軽めです。
母が亡くなった時の相続人は子3人なので、基礎控除は4,800万円あります。母に自分の財産が無く、受け取った分がそのまま残った前提で比べました。
| ケース | 一次相続の納付額 | 二次相続の納付額 | 合計 | 理由・注意 |
|---|---|---|---|---|
| 母0円・子3人で均等に2億円 | 2,434万9,800円 | 0円 | 2,434万9,800円 | 税額軽減を使わない |
| 母5,000万円・子が各5,000万円 | 1,826万2,200円 | 19万9,800円 | 1,846万2,000円 | 二次は5,000万円を子3人で |
| 母1億円（法定相続分） | 1,217万4,900円 | 629万9,700円 | 1,847万4,600円 | 二次は1億円を子3人で |
| 母1億6,000万円 | 486万9,900円 | 1,639万9,800円 | 2,126万9,700円 | 二次で重くなる |
母5,000万円と母1億円の差は、わずか1万2,600円です。
この幅の中なら、税金より「母が安心して暮らせるか」で決めて差し支えない、と言えそうです。
「お母さんに家と生活費を残して、残りを3人で分けようか」
「それなら税金もほとんど変わらないね」
こんな話し合いの材料にしてみてください。母自身の財産や二次相続までの年数で結果は変わるので、あくまで目安です。
節税の余地はどこにある？
子3人の家庭で使いやすいのは、人数に比例して増える非課税枠です。
例えば2億円のうち2,000万円が、相続人が受け取る生命保険金だったとします。非課税枠は500万円 × 4人で2,000万円なので、課税価格は1億8,000万円になります。
| ケース | 課税価格 | 相続税の総額 | 子1人の納付額（法定相続分どおり） |
|---|---|---|---|
| 保険金なし | 2億円 | 2,434万9,800円 | 405万8,300円 |
| 保険金2,000万円が非課税 | 1億8,000万円 | 1,985万円 | 330万8,300円 |
『生前に子どもたちへ贈与しておけばいいのでは』と考える方もいますよね。
年110万円までの暦年贈与は、受け取る人ごとの枠です。ただ、相続開始前の一定期間の贈与は相続財産に足し戻されます。この期間は2024年以降の贈与から段階的に延びていて、2031年以降の相続で7年になります。早めに始めるほど効きやすい方法です。
保険の受取人の決め方や、贈与の進め方が合っているかは税理士に確認を。相続人が4人いると遺産分割の話し合いも長引きやすいので、期限の10か月に余裕を持って動いておきましょう。
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わが家のケースは、相続に強い税理士に聞くのが近道
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子が2人の場合は配偶者と子2人で2億円を相続するケース、人数ごとの基礎控除は相続人の数別の基礎控除早見表でまとめています。
よくある質問
配偶者と子供3人で2億円を相続すると、相続税はいくらですか？
基礎控除5,400万円を引いた1億4,600万円に課税され、総額は2,434万9,800円です。法定相続分どおりなら配偶者0円、子は各405万8,300円です。
子が3人だと、生命保険金の非課税枠はいくらですか？
配偶者を含めた法定相続人4人なので、500万円 × 4人で2,000万円です。相続人が受け取った保険金だけが対象です。
配偶者が0円でも申告は必要ですか？
必要です。配偶者の税額軽減は申告することが条件なので、10か月以内に申告します。
まとめ
- 配偶者と子3人・遺産2億円なら基礎控除5,400万円、総額は2,434万9,800円
- 法定相続分どおりなら配偶者0円、子は各405万8,300円
- 母5,000万円と1億円では、二次相続込みの差は1万2,600円
- 保険金2,000万円が非課税になると総額は1,985万円
- 生前贈与の足し戻し期間は段階的に7年へ延長中
