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両親が亡くなり、3人きょうだいで遺産2億円を相続する、というケースです。
結論から言うと、相続税の総額は2,459万9,400円。3人で均等に分ければ、1人819万9,800円を納めます。
子が3人いると、基礎控除も保険金の非課税枠も増えます。この記事では、その人数を生かした節税の余地を見ていきます。
子供3人で2億円、相続税はいくら？
法定相続人は3人で、基礎控除は4,800万円です。課税遺産総額1億5,200万円を3人で分けた前提で計算し、総額は2,459万9,400円。均等なら1人819万9,800円です。
『3人で分けるなら、1人あたりはだいぶ軽くなるのでは』と期待している方も多いはずです。
まず、計算の流れを全部並べます。1人分の取り分は割り切れないので、千円未満を切り捨てて速算表に当てはめます。
| 計算のステップ | 金額 | 中身 |
|---|---|---|
| 課税価格の合計 | 2億円 | 借入金や葬式費用などを引いた後 |
| 基礎控除 | 4,800万円 | 3,000万円 + 600万円 × 3人 |
| 課税遺産総額 | 1億5,200万円 | 2億円 − 4,800万円 |
| 1人分の法定相続分（1/3） | 5,066万6,000円 | 千円未満切捨て |
| 1人分の税額 | 819万9,800円 | 30%・控除700万円 |
| 相続税の総額 | 2,459万9,400円 | 3人分を足した額 |
| 各人の納付額 | 各819万9,800円 | 総額を取得割合1/3で按分 |
子の人数で比べると、違いがはっきりします。
| 遺産2億円の相続人 | 基礎控除 | 相続税の総額 |
|---|---|---|
| 子1人 | 3,600万円 | 4,860万円 |
| 子2人 | 4,200万円 | 3,340万円 |
| 子3人 | 4,800万円 | 2,459万9,400円 |
子が1人増えるたびに、基礎控除が600万円増え、1人分の取り分にかかる税率も下がっていくんです。
節税の余地はどこにある？
ここからが本題です。子3人の家庭で効きやすい方法を、同じ2億円で比べました。
| ケース | 課税価格 | 相続税の総額 | 理由・注意 |
|---|---|---|---|
| 何も使わない | 2億円 | 2,459万9,400円 | 計算の基本形 |
| 保険金1,500万円が非課税 | 1億8,500万円 | 2,139万9,600円 | 非課税枠は500万円 × 3人 |
| 自宅の土地に特例（4,000万円減額） | 1億6,000万円 | 1,639万9,800円 | 評価額5,000万円・330㎡以内の場合 |
保険金の非課税枠は、相続人が受け取った分だけが対象です。2億円の中に子3人が受け取る保険金が1,500万円あれば、まるごと非課税になります。
自宅の土地の特例は、亡くなった親と同居していた子が取得する、などの要件があります。使えるかどうかは税理士に確認を。
『生前に3人へ贈与しておけば、もっと減らせたのでは』と考える方もいますよね。
年110万円までの暦年贈与は、受け取る人ごとの枠なので、子が3人いれば枠も3人分です。ただ、相続開始前の一定期間の贈与は相続財産に足し戻されます。この期間は2024年以降の贈与から段階的に延びていて、2031年以降の相続で7年になります。
3人で分け方が違う時は？
きょうだいが3人いると、1人が実家を継ぎ、残り2人は預金で、という分け方も多いですよね。
例えば、長男が1億円、次男と長女が5,000万円ずつ取得したケースです。
| 取得する人 | 取得額 | 納付額 |
|---|---|---|
| 長男 | 1億円 | 1,229万9,700円 |
| 次男 | 5,000万円 | 614万9,800円 |
| 長女 | 5,000万円 | 614万9,800円 |
『長男だけ税金が多いのは不公平では』と感じるかもしれません。
総額は変わらず、取得割合で割り振られるだけです。
「実家を継ぐなら、税金も多めに払うことになるのか」
「現金がないと、払うのが大変そうだね」
実家を取得した人ほど、現金が手元に残りにくいことも。代償分割で調整するのか、預金を多めに渡すのか、10か月の期限から逆算して話し合っておきましょう。
遺産分割協議は、3人全員が合意しないと成立しません。
期限までにまとまらない時は、法定相続分で分けたものとして仮に申告し、「申告期限後3年以内の分割見込書」を出しておく方法があります。こうしておくと、分け方が決まった後に更正の請求で自宅の土地の特例を受けられます。
相続人が3人いると、意見をまとめるだけで時間がかかりがちです。土地がある、3人の住まいが離れている、という場合は税理士に早めに相談すると段取りが組みやすくなります。
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子が2人の場合は子2人で2億円を相続するケース、配偶者もいる場合は配偶者と子3人で2億円を相続するケースで計算しています。
よくある質問
子供3人で2億円を相続すると、相続税はいくらですか？
基礎控除4,800万円を引いた1億5,200万円に課税され、総額は2,459万9,400円です。均等なら1人819万9,800円です。
子3人だと生命保険金の非課税枠はいくらですか？
500万円 × 3人で1,500万円です。相続人が受け取った保険金だけが対象になります。
3人で取り分を変えたら、総額は変わりますか？
変わりません。総額を取得割合で割り振るので、多く取った人の負担が増えるだけです。
まとめ
- 子3人・遺産2億円なら基礎控除4,800万円、総額2,459万9,400円
- 均等なら1人819万9,800円。子1人なら4,860万円、子2人なら3,340万円
- 保険金の非課税枠1,500万円で総額2,139万9,600円
- 自宅の土地に特例が使えると総額1,639万9,800円
- 生前贈与の足し戻し期間は段階的に7年へ延長中
