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遺産分割協議書に全員がハンコを押して、ようやく一段落。そう思った矢先に、知らなかった親名義の通帳が出てきた。『全部やり直しになるの？』と焦りますよね。
結論から言うと、多くの場合やり直すのは見つかった財産の分け方だけです。すでに済ませた分割はそのまま使えます。ただ、相続税の申告は出し直しが必要になることがあります。
この記事では、見つかった財産の大きさと申告の有無で、何をすればいいかをケースで見ていきます。
母と子2人の家で預金600万円が見つかったら？
例えば、父が亡くなり、母と子2人が8,000万円の遺産を法定相続分どおりに分けて申告した後、別の銀行に600万円の預金が見つかったケースです。600万円は3人で改めて分け方を話し合えば足ります。ただ、課税価格が8,600万円に増えるので、子の相続税が増え、修正申告が必要です。
『母が全部もらえば、子の税金は増えないのでは？』と思うかもしれません。実はそうならないんです。相続税は遺産全体で総額を出してから分けるので、総額が増えれば子の負担も増えます。
| ケース | 子1人の相続税 | 母の相続税 | 理由・注意 |
|---|---|---|---|
| 最初の申告（遺産8,000万円） | 87万5,000円 | 0円 | 配偶者の税額軽減で母は0円 |
| 600万円を子2人で半分ずつ | 113万6,600円 | 0円 | 子の取得額が増える |
| 600万円を母がすべて取得 | 98万8,300円 | 0円 | 遺産全体の総額が増えるので子も増える |
母がすべて取得したケースでも、子1人あたり11万3,300円増えます。母の分も配偶者の税額軽減で0円のままですが、軽減を受けるには申告に含めておく必要があります。
税金が減る人がいる時は更正の請求
見つかった財産の分け方によっては、最初の申告より税額が減る人が出ることもあります。この場合は修正申告ではなく、更正の請求で納めすぎた分を返してもらいます。
増える人と減る人が両方いる時は、手続きが人ごとに分かれます。家族で同じ書類を出せば済むわけではないので、ここは注意しておきましょう。
申告しなくていいと思っていた家で見つかったら？
もっと気をつけたいのが、遺産が基礎控除以下で申告していなかったケースです。
例えば、ひとり息子が父の遺産3,400万円を相続したとします。相続人1人の基礎控除は3,600万円なので、申告は要りませんでした。ところが後から300万円の預金が見つかり、遺産は3,700万円に。基礎控除を100万円超えるので、相続税10万円を申告して納めることになります。
| ケース | 課税価格 | 相続税 | すること |
|---|---|---|---|
| 最初の遺産 | 3,400万円 | 0円 | 申告不要 |
| 300万円の預金が見つかった | 3,700万円 | 10万円 | 申告して納める |
見つかった時期が申告期限の10か月を過ぎていても、気づいた時点で早めに申告しておきましょう。遅れると延滞税や加算税がかかることがあります。
協議を全部やり直すのはどんな時？
『せっかくまとまったのに、また揉めるのは嫌だ』という気持ち、よく分かります。見つかった財産が小さければ、その分だけ話し合えば済むことがほとんどです。
ただ、最初の協議の前提がひっくり返るほど大きい財産だったらどうでしょう。「それを知っていたら、あの分け方には合意しなかった」と言う相続人が出ることもあります。この場合は、協議そのもののやり直しを求められる可能性があります。
「あの土地のこと、兄さんは知ってたんじゃないの？」
「知らなかったよ。父さんの書類から今日出てきたんだ」
隠していたと疑われると、話し合いはこじれがちです。見つけた人がすぐ全員に知らせ、通帳や書類の写しを共有しておきましょう。
次からは協議書に一文入れておく
協議書に「後から見つかった財産は長男が取得する」のような一文を入れておけば、新しく協議し直す手間を省けます。ただ、誰がもらうかで相続税の負担が変わるので、一文の中身は家族でよく話し合っておきましょう。
なお、協議書に書いた不動産の登記が漏れていただけなら、同じ協議書（印鑑証明書付き）をもう一度使って登記できます。印鑑証明の使い回しは印鑑証明は何枚必要かで紹介しています。
修正申告が必要になった・申告していなかったのに基礎控除を超えた・見つかった財産が土地など評価が難しい物。こんなケースは、計算をやり直す前に税理士に相談すると安心です。
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わが家のケースは、相続に強い税理士に聞くのが近道
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借金が後から見つかったケースは扱いがまったく違います。分割後に借金が見つかった時の負担の分け方で確認してみてください。
よくある質問
遺産分割の後に財産が見つかったら、協議は全部やり直しですか？
多くの場合、見つかった財産の分け方だけを話し合えば足ります。最初の協議の前提が変わるほど大きな財産なら、やり直しを求められることもあります。
見つかった財産を配偶者が取得すれば、子の相続税は増えませんか？
遺産全体の相続税の総額が増えるので、子の税額も増えます。母と子2人で遺産8,000万円に600万円が加わったケースでは、子1人あたり11万3,300円増えます。
相続税が増えた時はどうすればいいですか？
申告した税額より増える場合は修正申告をします。申告していなかったのに基礎控除を超えた場合は、期限を過ぎていても早めに申告して納めましょう。
まとめ
- 後から見つかった財産は、その分だけ話し合って分けるのが基本
- 母と子2人・遺産8,000万円に600万円が加わると、誰が取得しても子の税額は増える
- 申告していなかった家でも、基礎控除を超えれば申告が必要になる
- 協議書に「後から見つかった財産は誰が取得するか」を書いておくと手間が省ける
