相続税申告書の第15表で財産を種類ごとに合計する時の書き方と例

当サイトは国税庁・法務省・裁判所などの公開情報をもとに編集部が執筆しています。記事内のサービス紹介には広告を含みます。

自宅と預金だけなら、第15表はどう埋まる？

第15表には、左端に全員の合計、その右に相続人ごとの列があります。財産の種類は土地・家屋・事業用財産・有価証券・現金預貯金・家庭用財産・その他の財産に分かれています。

それぞれの数字は、第11表（財産の明細）と第13表（債務・葬式費用）からそのまま写します。第15表で新しく評価し直すことはありません。

例えば、自宅の土地が小規模宅地等の特例を使った後で2,000万円、建物が400万円、預金が2,600万円。葬儀費用などが200万円というケースを考えてみます。

純資産価額は4,800万円で、妻と子2人の基礎控除4,800万円とちょうど同じです。『じゃあ申告しなくていいのでは？』と思いますよね。

実はここが大事なところです。宅地の2,000万円は小規模宅地等の特例を使った後の数字です。特例を使って基礎控除以下になる時は、申告しないと特例そのものが使えません。

株や生命保険金、借入金もある時はどう書く？

財産の種類が増えても、やることは同じです。ただ、写し間違えやすい欄がいくつか出てきます。

例えば、夫が亡くなり妻と子2人が相続するケースで、財産が次のような内訳だったとします。

特に間違えやすいのが生命保険金です。受け取った2,500万円をそのまま書くと、非課税枠の分だけ税金が多くなってしまいます。

非課税枠は500万円×法定相続人の数で、このケースは1,500万円です。計算は第9表で済ませ、引いた後の1,000万円を写します。書き方は生命保険金を第9表に書く時の書き方で詳しく見ています。

借入金や葬儀費用も同じで、第13表で集計した数字を写すだけです。香典返しや四十九日の費用は葬式費用に入らないので、第13表の段階で外しておきましょう。

相続人ごとの列は何を基準に書く？

『合計欄はできたけど、右側の相続人ごとの列は？』という方も多いはずです。相続人ごとの列には、遺産分割で実際にその人が取得した財産を書きます。

先ほどの8,700万円のケースで、法定相続分どおりに分けたとします。妻の列の純資産価額は4,350万円、子2人はそれぞれ2,175万円です。

この数字は第1表の課税価格へつながり、相続税の総額は437万5,000円になります。妻は配偶者の税額軽減で0円、子2人の納付税額はそれぞれ109万3,700円です（実際の取得割合で按分した場合）。

相続人ごとの列の合計が、左端の合計欄と一致するかも確認しておきましょう。1円でもずれていたら、どこかの写し間違いです。

「列ごとに足したら合計と合わないんだけど」
「保険金を受け取った人の列に、非課税後の額を書いているか見てみて」

生前贈与の加算がある時は、純資産価額の下の欄に第14表の数字が入ります。こちらは生前贈与を第14表に書く時の書き方で確認してみてください。

財産の種類が多い、土地の評価に自信がない、相続人ごとの取得額がまだ決まっていない。こんなケースは、第15表の前の段階から税理士に見てもらうと、表どうしの数字のずれを防げます。

よくある質問

まとめ

戸籍の束を何度も集めたくない時は、法定相続情報一覧図を取るケースもあわせて見てみてください。

あわせて読みたい

相続税申告書の第2表で相続税の総額を計算する時の書き方と記入例

第13表に借金や葬儀費用を書く時の書き方と記入例

相続税申告は何から始める？遺産規模別に見る準備から提出までのケース別手順