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子どものいない夫婦で夫が亡くなり、夫の両親もすでにいない。そうなると、妻と一緒に夫のきょうだいが相続人になります。遺産が3億円あると、思った以上に話が複雑になりますよね。
結論から言うと、法定相続分どおりなら妻の相続税は0円、きょうだい2人は1人10,080,000円、合計20,160,000円です。この記事では、分け方や遺言で税額がどう変わるかを見ていきます。
配偶者と兄弟姉妹2人で遺産3億円を相続すると、いくら？
相続人が配偶者と兄弟姉妹2人なら、基礎控除は4,800万円、相続税の総額は67,200,000円です。妻の取り分2億2,500万円は税額軽減で0円。兄弟姉妹は1人3,750万円を取得し、2割加算後に10,080,000円ずつ納めます。
『夫の財産なのに、夫のきょうだいにも分けるの？』と驚く方も多いはずです。
配偶者と兄弟姉妹の法定相続分は3対1です。兄弟姉妹が2人なら、1/4を2人で分けて1人1/8になります。兄弟姉妹は配偶者・一親等の血族ではないので、税額が2割増しになるんです。
課税価格から各人の納付額まで、計算の流れを全部見せます
課税価格の合計3億円は、借入金や葬式費用を引いた後の金額という前提です。
| 手順 | 内容 | 金額 |
|---|---|---|
| 1 | 課税価格の合計 | 3億円 |
| 2 | 基礎控除（3,000万円＋600万円×3人） | 4,800万円 |
| 3 | 課税遺産総額 | 2億5,200万円 |
| 4 | 配偶者の法定相続分（3/4）に当たる金額と税額（税率40%・控除額1,700万円） | 189,000,000円・58,600,000円 |
| 5 | 兄弟姉妹1人分（1/8）に当たる金額と税額（税率20%・控除額200万円） | 31,500,000円・各4,300,000円 |
| 6 | 相続税の総額 | 67,200,000円 |
| 7 | 実際の取得割合で分けた税額（配偶者3/4・兄弟姉妹各1/8） | 50,400,000円・各8,400,000円 |
| 8 | 配偶者は税額軽減、兄弟姉妹は2割加算した後の納付額 | 配偶者0円・兄弟姉妹各10,080,000円 |
| 9 | 納付税額の合計 | 20,160,000円 |
きょうだいの人数や、親が健在の時と比べると？
『きょうだいの人数で、そんなに変わるもの？』と思う方もいるでしょう。
同じ3億円で、配偶者と一緒に相続する人を変えて並べます。法定相続分どおりに取得した場合です。
| ケース | 基礎控除 | 相続税の総額 | 納付税額の合計 | 理由・注意 |
|---|---|---|---|---|
| 配偶者と兄弟姉妹1人 | 4,200万円 | 72,750,000円 | 21,825,000円 | 1人で1/4を取得し2割加算 |
| 配偶者と兄弟姉妹2人 | 4,800万円 | 67,200,000円 | 20,160,000円 | 1人1/8を取得し2割加算 |
| 配偶者と兄弟姉妹3人 | 5,400万円 | 64,525,000円 | 19,357,500円 | 人数が増えて基礎控除が増える |
| 配偶者と親2人 | 4,800万円 | 63,000,000円 | 21,000,000円 | 親の取り分は1/3だが2割加算なし |
兄弟姉妹の中にすでに亡くなった人がいれば、その子（甥・姪）が代わりに相続人になります。甥姪も2割加算の対象です。
遺言や分け方で、税額はどう変わる？
ここが大事なところです。兄弟姉妹には遺留分がありません。夫が「妻に全部を相続させる」と遺言を残していれば、きょうだいは取り分を求められないんです。
| 分け方 | 取得額（妻・兄弟姉妹2人） | 各人の納付額 | 納付税額の合計 |
|---|---|---|---|
| 法定相続分どおり | 2億2,500万円・各3,750万円 | 妻0円・兄弟姉妹各10,080,000円 | 20,160,000円 |
| 妻は1億6,000万円だけ | 1億6,000万円・各7,000万円 | 妻0円・兄弟姉妹各18,816,000円 | 37,632,000円 |
| 遺言で妻が全部 | 3億円・なし | 妻16,800,000円 | 16,800,000円 |
妻が全部受け継ぐと、軽減の上限2億2,500万円を超えた分に税金がかかり、妻が16,800,000円を納めます。それでも2割加算がつく兄弟姉妹の取得が無くなるので、合計はこの3つの分け方の中で最も少なくなります。
逆に、妻を1億6,000万円に抑えると、2割加算がつく取得が増えて合計は37,632,000円まで上がります。
妻が全部受け継いだ後の相続も考えておきたい
『じゃあ、遺言で妻に全部残せば解決？』と思いますよね。
ただ、妻が受け継いだ財産は、次は妻の相続で妻側の親族に渡ります。例えば妻の相続人が妻のきょうだい2人で、3億円が減らずに残っていれば、兄弟姉妹2人が3億円を相続するケースと同じ計算で合計83,040,000円になります。
夫のきょうだいとは、こんな話になることもあります。
「兄さんの家は、お義姉さんが住み続けるんだよね」
「ええ。ただ、私の後はどうするかも一緒に考えたいの」
今の相続だけでなく、次の相続や妻自身の遺言まで見ておくと安心です。妻の税額が0円になる分け方でも、軽減を使うには申告が要ります。
夫のきょうだいとの調整や、次の相続まで見た分け方の比較は、自分たちだけでは判断しにくいですよね。こうしたケースは税理士に相談すると、選択肢ごとの税額を並べて考えやすくなります。
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ほかの家族構成と比べたい方は、家族構成と財産を入れて自分で試算する手順や配偶者と親が3億円を相続するケースも見てみてください。
よくある質問
夫のきょうだいが遺産を求めてきたら、断れますか？
遺言がなければ、兄弟姉妹は法定相続分（このケースでは1人1/8）を持つ相続人なので、遺産分割協議に加わります。遺言で妻に全部を残していれば、兄弟姉妹には遺留分がないため取り分を求められません。
兄弟姉妹の2割加算をなくす方法はありますか？
兄弟姉妹が取得する限り2割加算はかかります。妻が多く取得すれば2割加算の対象になる取得が減るので、遺言や分け方で合計を下げられることがあります。
夫のきょうだいの1人が相続放棄をしたら、基礎控除は減りますか？
減りません。放棄した人も法定相続人の数に入るので、基礎控除は4,800万円のままです。
まとめ
- 配偶者と兄弟姉妹2人で3億円なら、基礎控除は4,800万円、相続税の総額は67,200,000円
- 法定相続分どおりなら妻は0円、兄弟姉妹は2割加算後に各10,080,000円で合計20,160,000円
- 兄弟姉妹には遺留分がなく、遺言で妻に全部残すと合計16,800,000円
- 妻が全部受け継ぐ時は、次の相続で妻側の親族にかかる税金も見ておく
