養子縁組すると相続はどう変わる？孫養子・婿養子のケース別に取り分と税額

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養子は実の子と同じだけ相続できる？

養子縁組をすると、養子は養親の子になります。相続の順位は第1順位で、実子と並ぶ立場です。

取り分も実子と同じなんです。養子だからといって少なくなることはありません。

普通養子縁組では、実の親との親子関係もなくなりません。実の親と養親、両方の相続人になれるわけです。

『婿養子は、自分の実家の相続から外れるの？』と聞かれることがあります。普通養子なら外れません。

養子を迎えると相続人の範囲はどう変わる？

養子縁組で特に影響が大きいのが、相続人の範囲の変化です。

子のいない夫婦が養子を迎えると、養子が第1順位の相続人になります。その結果、それまで相続人だった親や兄弟姉妹は相続人ではなくなるんです。

子のいない夫婦の相続の基本は子どもがいない夫婦のケース別の相続割合で見ています。

養子縁組をすると、実子の取り分は減ります。例えば実子1人なら、配偶者がいる時の取り分は2分の1。孫養子を1人迎えると4分の1になります。

「孫を養子にしたら、私の取り分が半分になるってこと？」
「そう。だから縁組の前に家族で話しておいた方がいいんだよね」

こうした会話が後回しになり、相続の時にもめる家もあります。兄弟間の分け方の考え方は兄弟の遺産の分け方も参考にしてみてください。

相続税の基礎控除に数えられる養子は何人まで？

ここが大事なところです。民法の相続人としては養子が何人いても全員が相続人ですが、相続税の計算で数える養子の数には上限があります。

基礎控除は「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」です。数えられる養子が1人増えると、基礎控除が600万円増えます。

『養子を何人も迎えれば税金が減るのでは？』と思いますよね。実は、この上限があるので、人数を増やすほど基礎控除が増え続けるわけではないんです。

なお、相続放棄した人も、基礎控除の人数には数えます。

遺産1億円なら婿養子・孫養子で税額はどう変わる？

例えば、課税価格の合計が1億円で、父が亡くなり母と実子2人が相続するケースを基準に、婿養子や孫養子がいる場合を比べてみます。どれも法定相続分どおりに取得した計算です。

養子が1人加わると、基礎控除が600万円増えて相続税の総額が下がります。母は配偶者の税額軽減で、どのケースも0円です。

孫養子だけ税額が高くなるのはなぜ？

婿養子と孫養子では、相続税の総額は同じです。違いが出るのは、孫養子の分に2割加算がかかるからなんです。

婿養子は一親等の法定血族なので、2割加算はかかりません。孫養子は、孫を養子にした場合として2割加算の対象です。

ただし、孫が亡くなった子に代わって相続する代襲相続人なら、2割加算はかかりません。孫が相続人になるケースの違いは孫が相続人になるケースで確認できます。

子が1人だけの家で孫養子を迎えると？

例えば、課税価格の合計が1億円で、配偶者はすでに亡く、実子1人が相続するケース。ここに孫養子1人が加わると、こう変わります。

実子1人の時は1,220万円、孫養子が加わると、実子385万円と孫養子462万円で合計847万円です。

2割加算があっても、基礎控除の増加と税率の下がり方で、家族全体の税額が下がるケースがあります。ただ、縁組は取り分や家族関係にも長く影響します。税額だけで決めず、試算や進め方は税理士に確認しておきましょう。

養子縁組の前に確認したいこと

相続関係図を書く時は、養子も実子と同じ子の段に並べ、「養子」と添えて書くと分かりやすいです。

養子がいると、相続人の数や基礎控除、2割加算の計算が一気に複雑になります。孫養子がいる、子のいない夫婦が養子を迎えている、財産に土地がある、というケースは専門家に計算を任せると楽です。

よくある質問

まとめ

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