法定相続分は何分の何？配偶者と子・親・兄弟の組み合わせ別に割合と金額を計算

当サイトは国税庁・法務省・裁判所などの公開情報をもとに編集部が執筆しています。記事内のサービス紹介には広告を含みます。

法定相続分はわが家だと何分の何？

法定相続分は、民法で決められた「遺産を分ける時の目安の割合」です。遺言がなく、家族で話し合って分ける時の出発点になります。

実は、割合のパターンはそれほど多くありません。配偶者と組む相手で、次の表のどれかに当てはまります。

配偶者は常に相続人です。一方、子・親・兄弟姉妹には順位があり、上の順位の人が1人でもいれば下の順位の人は相続人になりません。

例えば、子が1人でもいれば、亡くなった人の親や兄弟姉妹は相続人に入らないんです。誰が相続人になるかの順番は相続順位のケース別の家系図で確かめておくと安心です。

配偶者と子ども2人なら、遺産1億円はいくらずつ？

よくあるのが、夫が亡くなり妻と子が相続するケースですよね。ここでは遺産（課税価格の合計）を1億円として、子の人数ごとに取り分を並べてみます。

ここが大事なところです。子が何人いても、配偶者の2分の1は変わりません。子の側の2分の1を、子の人数で割っていく形になります。

『子が3人だと6分の1？』と迷う方も多いはずです。2分の1を3人で割るので、2分の1×3分の1＝6分の1。分母どうしを掛けるだけなんです。

計算例1：配偶者と子2人が遺産1億円を法定相続分どおりに相続

では、このケースで相続税がいくらになるかも見ておきましょう。法定相続人は3人なので、基礎控除は3,000万円＋600万円×3人＝4,800万円です。

配偶者が0円になるのは、配偶者の税額軽減があるからです。配偶者が取得した財産が1億6,000万円か法定相続分相当額の多い方までは、相続税がかかりません。

ただ、この軽減は申告しないと使えません。税額が0円でも申告書を出す必要がある点は覚えておいてください。

子が3人なら、税額はどう変わる？

『子が増えると、1人あたりの税金はどうなるの？』という疑問もありますよね。同じ遺産1億円で、配偶者と子3人のケースを比べてみます。

相続人が1人増えると、基礎控除が600万円増えます。さらに子1人あたりの取り分が小さくなるので、かかる税率も下がるんです。

ただし、配偶者の取り分は2分の1のまま変わりません。子の人数で動くのは、子の側の取り分と税額だけです。

子どもがいない夫婦なら、親と兄弟で割合はどう変わる？

子がいない夫婦の場合は、配偶者と一緒に相続するのが親か兄弟姉妹かで、割合ががらっと変わります。

『妻が全部もらえるんじゃないの？』と思っていた方もいるかもしれません。実は、親や兄弟姉妹がいれば、その人たちにも取り分があるんです。

親が2人とも健在なら、3分の1を2人で分けて6分の1ずつです。兄弟姉妹が2人なら、4分の1を2人で分けて8分の1ずつになります。

配偶者と親・兄弟の関係で揉めやすい点は子供がいない夫婦で夫が亡くなったケースでくわしく見ています。

計算例2：配偶者と兄弟姉妹2人が遺産1億円を相続

兄弟姉妹が相続人になる時は、相続税で気をつけたい点が1つあります。兄弟姉妹が取得した分は、税額が2割増しになるんです。

同じ1億円・同じ3人でも、相続税の総額が違いますよね。法定相続分で分けた金額ごとに税率をかけるので、割合が変わると総額も変わるんです。

兄弟姉妹のケースは、配偶者が4分の3を取って税額0円になるため、合計では親のケースより少なくなっています。ただし、兄弟姉妹1人あたりの税額には2割加算が入っている点は押さえておきましょう。

配偶者がいない時は？子どもだけ・兄弟だけのケース

配偶者がすでに亡くなっている、または独身だった場合は、残った順位の人だけで全部を分けます。

取り分の割合は3つとも同じ2分の1ずつです。それでも兄弟姉妹のケースだけ税額が多いのは、2割加算がかかるからなんです。

もう1つ見ておきたいのが、配偶者がいる時との差です。子2人だけのケースは、基礎控除が4,200万円に減り、配偶者の税額軽減も使えません。

そのため、配偶者と子2人のケース（合計315万円）より、子2人だけのケース（合計770万円）の方が税額が大きくなります。両親のうち2人目が亡くなる時の相続、いわゆる二次相続で税額が増えやすいのはこのためです。

法定相続分どおりに分けないといけないの？

『うちは母が全部もらう予定なんだけど、それはダメなの？』という声もよく聞きます。結論から言うと、法定相続分どおりに分ける義務はありません。

遺言があれば、原則として遺言の内容が優先されます。遺言がなくても、相続人全員が合意すれば、どんな割合で分けても大丈夫です。

例えば、家族でこんな話し合いになることがあります。

「お母さんが家に住み続けるから、家と預金の大半はお母さんでいいよね」
「うん。そのかわり、次の相続の時の税金も一緒に考えておこう」

このように、法定相続分は「話し合いがまとまらない時の基準」であり、「話し合いのたたき台」でもあるんです。

相続税の計算では法定相続分を使う

ここは少しややこしいところです。実際の分け方が自由でも、相続税の総額は「法定相続分どおりに分けたと仮定して」計算します。

そのうえで、総額を実際に取得した割合で按分して、各人の納付額を出します。つまり、分け方を変えると、各人が払う税額と配偶者の軽減の効き方が変わるんです。

どの分け方が家族にとって得かは、配偶者の年齢や手持ちの財産によって変わります。ここは一度、計算してもらうのがおすすめです。

遺言で割合を変えられても、遺留分は残る

遺言で「全部を長男に」と書かれていても、兄弟姉妹以外の相続人には遺留分があります。配偶者や子なら、法定相続分の2分の1が遺留分の目安です。

例えば、配偶者と子2人のケースなら、子1人の遺留分は4分の1×2分の1＝8分の1です。金額での計算は遺留分はいくらかのケース別計算で確かめてみてください。

遺産に土地がある、相続人が4人以上いる、配偶者と子でどちらが多く取るか迷っている。こんなケースでは、二次相続まで含めた試算を税理士に頼むと、話し合いがぐっと楽になります。

割合を数える時につまずきやすいケースは？

基本の表に当てはめにくいケースもありますよね。よく迷うものを並べておきます。

代襲相続の例を数字で見ておきます。遺産1億円で、配偶者・子1人・亡くなった子の子（孫）2人が相続するケースです。

配偶者が2分の1で5,000万円、子が4分の1で2,500万円、孫は4分の1を2人で分けて8分の1ずつ1,250万円になります。

認知の有無で取り分が変わるケースは非嫡出子がいる相続の取り分で、自分で数字を当てはめて練習したい方は法定相続分の計算をわが家で試すで確かめられます。

放棄した人がいる時の数え直し

相続放棄は、割合の数え方を変えることがあります。子が全員放棄すると、次の順位の親や兄弟姉妹が相続人になるからです。

例えば、配偶者と子2人のうち子2人が両方とも放棄し、親が健在なら、配偶者3分の2・親3分の1に切り替わります。『自分たちが放棄すれば母が全部』とは限らないので、注意しておきましょう。

よくある質問

まとめ

あわせて読みたい

法定相続人は誰になる？配偶者・子・親・兄弟の家族図10パターンで確認

相続順位で次は誰？子がいない・親が先に死亡などのケースを家系図で確認

子供がいない夫婦で夫が亡くなったら？親・兄弟がいるケース別の相続割合と相続税