相続税は子供だといくら？一人っ子・子2人・母がいないケース別試算

2026年10月6日2026年10月7日

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親が亡くなった時、子どもが払う相続税はいくらになるのか。きょうだいが何人いるかで変わるのか、気になりますよね。

結論から言うと、子が払う相続税は「子の人数」と「もう一方の親が健在かどうか」で大きく変わります。遺産1億円なら、一人っ子だけで相続すると1,220万円、子2人なら770万円です。

この記事では、一人っ子・子2人・子3人、そして母がいる・いないのケースを並べて、親から子への相続税を具体的な数字で見ていきます。

子供だけで相続すると相続税はいくら？

このケースの結論

両親のどちらももういない状態で子だけが相続する場合、遺産1億円の相続税は一人っ子で1,220万円、子2人で合計770万円（1人385万円）、子3人で合計629万9,700円です。子が多いほど基礎控除が広がり、1人あたりの税率も下がります。

子だけが相続するケースの基礎控除は、一人っ子で3,600万円、子2人で4,200万円、子3人で4,800万円です。遺産の金額ごとに並べるとこうなります。

遺産（課税価格）	一人っ子	子2人（1人あたり）	子3人（1人あたり）
5,000万円	160万円	80万円（40万円）	19万9,800円（6万6,600円）
8,000万円	680万円	470万円（235万円）	329万9,700円（109万9,900円）
1億円	1,220万円	770万円（385万円）	629万9,700円（209万9,900円）
2億円	4,860万円	3,340万円（1,670万円）	2,459万9,400円（819万9,800円）

どれも法定相続分どおり、きょうだいで均等に分けた場合の数字です。

『一人っ子だと損なの？』と思った方もいるかもしれません。損というより、相続人が1人なので基礎控除が小さく、遺産が全部1人に集まって高い税率がかかりやすいんです。

例えば遺産1億円で比べると、一人っ子の1,220万円に対して、子2人の合計は770万円です。同じ遺産でも450万円の差がつきます。

父が亡くなって母と子が相続するか、母がすでに亡くなっていて子だけが相続するか。ここで税額は大きく変わります。

遺産1億円・法定相続分どおりで比べてみます。

子の人数	母がいる（母と子で相続）	母がいない（子だけで相続）	差
一人っ子	385万円	1,220万円	835万円
子2人	315万円	770万円	455万円
子3人	262万4,700円	629万9,700円	367万5,000円

母がいる列は家族全体の納付税額で、母の分は配偶者の税額軽減で0円です。

母がいるケースでは、母の取り分に税金がかからず、相続人が1人多いぶん基礎控除も600万円広がります。だから子が払う税金がぐっと小さくなるんです。

ただ、ここで注意したいことがあります。母が受け取った財産は、母が亡くなった時にあらためて子に相続されます。

『今回が安く済んだからそれで終わり』ではなく、母の相続（二次相続）でまとめて税金がかかることもあるんです。母の取り分を変えた時の合計は二次相続を妻の取り分別に試算した記事で比べています。

母がいない状態で、子2人が遺産1億円を相続するケースを順番に計算してみます。