遺産5億円・相続人は配偶者と親｜相続税の早見と節税の余地

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配偶者と親2人で遺産5億円なら相続税はいくら？

子がいない時は、亡くなった人の親が第2順位の相続人です。法定相続分は配偶者が3分の2、親が3分の1で、親2人なら6分の1ずつになります。

計算の流れはこうです。

親は一親等の血族なので、2割加算はかかりません。この点は兄弟姉妹が相続人になるケースとの大きな違いです。

配偶者が多めに取得したら、税金は減るの？

『妻に全部渡せば、税金はもっと安くなるのでは』と考える方も多いはずです。実は、このケースではほとんど変わりません。

配偶者の税額軽減は「1億6,000万円」と「法定相続分相当額」の多い方まで税金がかかりません。5億円で配偶者の法定相続分は3分の2なので、上限は1億6,000万円より大きくなります。

だから配偶者が全部取っても、上限を超えた分には税金がかかるんです。逆に配偶者の取り分を1億6,000万円まで減らすと、枠を使い残して合計額が2倍を超えます。

「お義母さんたちにも分けた方がいいのかな」<br>「税金の合計はほぼ同じ。誰に財産を残したいかで決めていいんだよ」

このケースで先に考えておきたい二次相続のこと

『今回の税金さえ分かれば十分』と思うかもしれません。ただ、ここが大事なところです。配偶者と親が相続人になる家では、次の相続で財産が流れる先が二手に分かれます。

親が受け取った財産は、親の相続で夫側の兄弟姉妹へ移っていきます。配偶者が受け取った財産は、配偶者の実家側へ流れます。どちらに残したいかを決めておくと、分け方の話し合いが進めやすくなりますよ。

親には遺留分があります。配偶者と親が相続人の場合、全体の遺留分は財産の2分の1で、これを法定相続分で分けます。「全部を妻に」という遺言があっても、親が請求すれば一部は親に渡ることになります。

自宅の土地を配偶者が相続すれば、小規模宅地等の特例で330㎡まで評価を80%減らせます。配偶者は特例の対象者に含まれますが、使えるかは税理士に確認を。

親が1人だけ健在なら、基礎控除は4,200万円です。相続税の総額は1億5,473万2,900円に増え、法定相続分どおりなら親1人が5,157万7,600円を納めます。

計算の進め方は家族構成と財産を入れて相続税を自分で計算する方法で、相続人が兄弟姉妹になる場合は配偶者と兄弟姉妹で5億円を相続するケースで確かめてみてください。

配偶者と義理の親で話し合いが必要な場合や、土地の評価と特例の判断が絡む場合は、税理士にまとめて頼むと楽です。分け方ごとの税額を並べて見せてもらえます。

よくある質問

まとめ

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