相続税シミュレーション早見表｜遺産額と家族構成で一目で分かる

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わが家の相続税は、どの表を見ればいい？

まずは、亡くなった人から見て誰が相続人になるかを確かめましょう。

配偶者はいつも相続人です。そのうえで、子がいれば子、子がいなければ親、親もいなければ兄弟姉妹、という順番で相続人が決まります。

子がすでに亡くなっていて孫がいる場合は、孫が代わりに相続人になります。兄弟姉妹が亡くなっている場合は甥や姪が代わりに相続人になります（甥姪の子までは代わりになりません）。

この早見表は、どんな条件で計算している？

早見表の数字は、どれも次の条件でそろえています。

『財産が全部でいくらか分からないんだけど…』という方も多いはずです。

その場合は、預貯金と自宅の固定資産税評価額を足すだけでも、どの行の近くにいるかの見当はつきます。財産の書き出し方は自分で相続税を試算する手順で説明しています。

子がいる家族はいくら？（表1）

配偶者と子がいる家族、子だけが相続する家族の早見表です。

配偶者がいる家族は、配偶者の税額軽減で配偶者の分が0円になるので、表の金額は子が納める分の合計です。

子が4人いる場合や、遺産4,000万円台・6,000万円台などもっと細かい刻みで見たい方は、家族の形ごとに分けた相続税の早見表を見てみてください。

子のいない夫婦や、独身の人の相続はいくら？（表2）

ここからが、一般的な早見表にはあまり載っていない部分です。

子がいない場合、配偶者と一緒に相続するのは親か兄弟姉妹になります。独身なら、親や兄弟姉妹だけが相続します。

「配偶者のみ」が0円なのは、配偶者が全部を相続し、配偶者の税額軽減が法定相続分（この場合は全部）まで使えるからです。

ただし、遺産が基礎控除の3,600万円を超えるなら申告は必要です。0円だからといって何もしないと、軽減そのものが受けられなくなるので気をつけておきましょう。

兄弟姉妹2人のみの列は、親2人のみの列と比べて税額が2割多くなっています。兄弟姉妹は、配偶者・子・親以外の相続人なので、2割加算の対象になるんです。

計算例　子のいない夫婦で、妻と兄弟姉妹2人が遺産1億円を相続するケース

夫が亡くなり、子も親もいないため、妻と夫の兄弟姉妹2人が相続するケースです。

家族全体で納めるのは213万円です。

『夫の財産なのに、夫のきょうだいにも分けないといけないの？』と驚く方もいるはずです。

法定相続分はあくまで目安なので、遺言書があったり、相続人全員の話し合いで決めたりすれば、妻が多く受け取ることもできます。兄弟姉妹には遺留分がないので、遺言書で妻に全部を残すという選び方もあります。

同じ遺産でも、分け方を変えると税額はどう変わる？

早見表は法定相続分どおりに分けた前提ですが、実際の分け方はもっと自由です。

配偶者と子2人で遺産2億円のケースで、妻の取り分を変えて比べてみます。二次相続は、妻にもともとの財産がなく、受け取った財産がそのまま子2人に相続されると仮定しています（納めた税金や生活費で減る分は考えません）。

計算例　遺産2億円を法定相続分どおりに分けるケース

妻の取り分を変えた比較

妻が1億6,000万円を取得すると、今回は配偶者の税額軽減がフルに効いて540万円まで下がります。

ただ、二次相続で子2人が1億6,000万円を相続することになり、2回の合計では560万円多くなりました。遺産が大きい家庭ほど、この差が開きやすいんです。

「今回の税金が少ないほうでいいんじゃない？」
「次の相続まで足して比べてから決めよう」

こうした話し合いの材料として、早見表と二次相続の試算を並べて見るのがおすすめです。

遺産額の帯ごとに、気をつけたいことは違う？

早見表で自分の行が分かったら、その金額帯ならではの注意も一緒に見ておきましょう。

実は、遺産が5,000万円の家庭と2億円の家庭では、つまずきやすい所がまったく違うんです。

『うちは5,000万円くらいだから関係ないかな』と思っていても、自宅の評価額を入れてみたら基礎控除を超えていた、ということもあります。

2億円を超える家庭では、納める税金そのものの準備も考えておきたい所です。相続税は原則として現金で一括納付で、期限は亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内です。分割で払う延納や、物で納める物納の制度もありますが、使える条件があります。

孫を養子にしている場合は？

相続対策として孫を養子にしている家庭もありますよね。孫養子も法定相続人に数えるので、基礎控除は増えます（実子がいれば養子は1人まで）。

ただ、孫養子が取得した分の税額は2割加算になります。配偶者と子1人、孫養子1人で遺産1億円を法定相続分どおりに分けると、こうなります。

孫養子がいない「配偶者と子1人」の385万円より少なくはなりますが、子2人の家族（315万円）よりは多くなります。

この早見表だけで判断しないほうがいいのはどんなケース？

早見表は便利ですが、法定相続分どおりに分けた単純なケースの数字です。

次のような家族は、表の金額と実際の税額がずれやすいので、専門家に試算を頼むと楽になります。

• 子のいない夫婦で、配偶者と兄弟姉妹が相続人になる
• 孫を養子にしている、または孫や甥姪が代わりに相続人になる
• 自宅や貸している土地があり、小規模宅地等の特例を使えるか知りたい
• 遺産が1億円を超え、二次相続まで見て分け方を決めたい
• 相続人に未成年の人がいる

特に兄弟姉妹が相続人になるケースは、話し合いの相手が配偶者にとって義理のきょうだいになることもあります。税額の試算から分け方の相談まで、まとめて税理士に頼むと進めやすいですよ。

遺産の規模ごとに申告の準備をどう進めるかは、遺産規模別に見る相続税申告の手順で紹介しています。

よくある質問

まとめ

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