相続税の早見表を家族の形で見る｜配偶者あり・なし×子1〜4人の遺産額別一覧

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妻と子2人の家族なら、相続税はいくら？

「妻と子2人」は、相続税の早見表を探す人がとても多い家族の形です。

配偶者がいるかいないかで、同じ8,000万円でも295万円の差が出ます。これは、配偶者の税額軽減が使えるかどうかと、基礎控除の人数の違いによるものなんです。

家族の形ごとの差は、下の表を見るとよく分かります。

この早見表の数字は、どんな前提で出している？

早見表を見る前に、数字の前提をそろえておきましょう。ここを押さえないと、表の金額と実際の税額がずれる原因になります。

『うちの財産は1億円くらいだから、1億円の行を見ればいいのね』と思った方も多いはずです。

ただ、自宅の土地に小規模宅地等の特例が使える場合は、課税価格がぐっと下がります。表を見る前に、まず課税価格の合計をざっくり出しておくのがおすすめです。

課税価格の出し方は、家族構成と財産を入れて自分で試算する手順で順を追って説明しています。

表の「家族全体の納付税額」は、配偶者の税額軽減を引いた後に家族が実際に納める合計額です。「相続税の総額」は軽減を引く前の金額なので、見間違えないようにしてくださいね。

配偶者と子1人の場合はいくら？

夫が亡くなり、妻と一人っ子が相続するケースです。法定相続人は2人なので、基礎控除は4,200万円です。

妻は配偶者の税額軽減で0円になるので、実際に納めるのは子1人だけです。

子が1人だと、遺産の半分を1人で受け取ることになります。そのぶん、子1人あたりの税額はほかの家族の形より重くなりやすいんです。

配偶者と子2人の場合はいくら？

妻と子2人のケースです。法定相続人は3人で、基礎控除は4,800万円です。

計算例　遺産8,000万円を妻と子2人で相続するケース

表の数字がどう出てくるのか、8,000万円の行を例に計算の流れを全部見せますね。

妻の0円は、配偶者の税額軽減によるものです。この軽減は申告をして初めて使えるので、税額が0円でも妻の分を含めて申告書を出すことになります。

配偶者と子3人・4人の場合はいくら？

子が増えると、基礎控除が1人につき600万円ずつ増えます。さらに子1人あたりの取り分が小さくなるので、低い税率で済む部分が増えるんです。

配偶者と子3人（基礎控除5,400万円）

子3人で分けると割り切れないので、端数の切り捨てで細かい金額になっています。

配偶者と子4人（基礎控除6,000万円）

子4人なら、遺産6,000万円までは相続税がかかりません。

配偶者がいない（子だけで相続する）場合はいくら？

両親のどちらかがすでに亡くなっていて、残った親の相続を子だけで受けるケースです。いわゆる二次相続の場面ですね。

配偶者の税額軽減が使えないので、配偶者ありの表よりかなり重くなります。

表の金額は、子全員が納める税額の合計です。1人あたりは人数で割った額が目安になります（端数の切り捨てで数百円ずれることがあります）。

計算例　遺産6,000万円を子3人だけで相続するケース

子だけの相続では、自宅の土地に小規模宅地等の特例が使えるかで税額が大きく変わります。亡くなった親と同居していた子などの要件があるので、当てはまりそうなら税理士に確認してみてください。

妻が多めに相続すると、家族全体の税金は減る？

『配偶者の税額軽減があるなら、全部妻が相続したほうが得なのでは？』と考える方もいますよね。

今回の相続だけを見ればそのとおりです。ただ、妻が亡くなった時の二次相続まで足すと、話が変わってきます。

妻と子2人で遺産8,000万円のケースで比べてみます。二次相続は、妻にもともとの財産がなく、受け取った財産がそのまま子2人に相続されると仮定しています。

「お母さんが全部相続すれば今回はゼロだよ」
「でも、その後また子どもだけで相続するんでしょう？」

このケースでは、法定相続分どおりに分けたほうが2回の合計は小さくなりました。妻自身の財産が多い家庭では、結果がまた変わります。

二次相続まで見た分け方の比べ方は、妻の取り分別に一次と二次の合計を比べた記事でくわしく試算しています。

早見表で目安が分かったら、次に何をすればいい？

早見表で「うちは数百万円かかりそう」と分かったら、次は財産の評価を正確にしていく段階です。

特に、次のような家族は専門家に頼むと楽になりやすいです。

• 自宅や貸している土地があり、小規模宅地等の特例を使えるか分からない
• 配偶者と子で、二次相続まで考えて分け方を決めたい
• 早見表で基礎控除ぎりぎりの行にいて、申告が要るかはっきりさせたい
• 子が3人以上いて、話し合いの段取りから手伝ってほしい

相続税の申告に慣れた税理士なら、土地の評価や特例の判断を含めて、表の目安よりも実態に近い税額を出してくれます。

よくある質問

まとめ

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