遺産1億円・相続人は配偶者と子2人｜相続税の早見と節税の余地

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配偶者と子2人で1億円なら、相続税はいくら？

相続人が3人いるので、基礎控除は4,800万円です。1億円から引くと、課税遺産総額は5,200万円になります。

なお「遺産1億円」は、借入金や葬式費用を引いた後の金額(課税価格の合計)として計算しています。

計算の中身を表で全部見せます

相続税は、いったん法定相続分で分けたと仮定して税額を出し、その合計を実際の取り分で割り振ります。

子1人分の取り分は1,300万円なので、税率15%の段です。

子が1人の家だと総額は770万円でした。基礎控除が600万円増え、取り分も細かく分かれる分、総額が下がっているんです。

妻の取り分を変えた早見表

配偶者が受け取った分は、1億6,000万円か法定相続分の多い方まで相続税がかかりません。遺産1億円なら、妻がどれだけ受け取っても妻の税額は0円です。

『それなら妻に全部渡すのが得なのでは？』と思いますよね。今回の相続だけを見ればそうなります。

ただ、妻が亡くなった時の二次相続では、子2人だけが相続人です。妻自身の財産が無く、受け取った財産が増減しないと仮定して、合計を出してみました。

この仮定だと、法定相続分どおりの合計が最も小さくなります。妻が全部受け取るケースとの差は375万円です。

実際には妻の手元の預金や、これからの生活費、介護費用も考える必要があります。数字だけで決めず、妻の暮らしが回るかどうかもセットで見ておきましょう。

節税の余地1　生命保険金の非課税枠は1,500万円

相続人が3人の家では、生命保険金の非課税枠が500万円×3人で1,500万円になります。相続人が受け取った保険金だけが対象です。

ケースで比べてみます。どちらも受け取る総額は同じ1億円で、法定相続分どおりに分けたとします。

同じ1億円でも、108万7,600円の差です。生前に親が預金の一部を保険に移しておくと、こうした差が生まれます。

例えば、こんなやりとりがきっかけになることも。

「預金のまま置いておくのと、保険にするのとで何か違うの？」
「受け取る人が相続人なら、1,500万円までは相続税がかからないんだって」

節税の余地2　自宅の土地を誰が受け取るか

遺産に自宅の土地があるなら、小規模宅地等の特例で330㎡まで評価額が80%減ります。評価額5,000万円の自宅の土地なら、4,000万円の減額です。

この場合、課税価格の合計は6,000万円になります。法定相続分どおりなら総額は120万円、納付額の合計は60万円まで下がります。

『子どもが実家を継ぐなら、子が受け取っても同じ？』と気になるかもしれません。実は、受け取る人によって使えるかどうかが変わります。

配偶者が受け取るなら同居などの要件はかかりません。子が受け取る場合は、同居していたか、持ち家の無い別居の子(家なき子)に当たるかなどの要件があります。要件を満たすかは税理士に確認してみてください。

申告と分け方の話し合いで気をつけること

配偶者の税額軽減も小規模宅地等の特例も、申告しないと使えません。妻の納付額が0円でも、申告書は出す必要があります。

期限は、亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内です。子2人と母の3人で分け方を決めるので、話し合いの時間も見込んでおきましょう。

子2人の取り分を5,000万円ずつにするか、片方が自宅、片方が預金にするか。それによって、誰が特例を使えるかも変わってきます。

自宅の土地と保険金の両方がある、子どもの一人が遠方に住んでいる、二次相続まで比べたい。こんな家は、税理士に試算してもらうと分け方ごとの税額を並べて検討できます。

子が1人の家の数字は配偶者と子1人で遺産1億円を相続するケース、子が3人の家は配偶者と子3人で1億円を相続する計算例で比べられます。計算の進め方は相続税の計算シミュレーションを自分でやる手順にまとめています。

よくある質問

まとめ

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