遺産5000万円を配偶者と子1人で相続したら相続税はいくら？計算例

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配偶者と子1人で5000万円なら、相続税はいくら？

相続人が妻と子の2人なので、基礎控除は3,000万円＋600万円×2人で4,200万円です。5,000万円から引くと、800万円に税金がかかる計算になります。

『800万円なら、税率もそんなに高くないのでは？』と思う方も多いはずです。実はその通りで、法定相続分ごとに分けると1人400万円になり、速算表では税率がもっとも低い10%の段で収まります。

5,000万円クラスの遺産では、この10%の段に収まるケースがよくあります。

同じ5,000万円でも、妻がいるか、子が何人かで、これだけ差が出ます。子2人の家庭の試算は配偶者と子2人が5000万円を相続するケースで詳しく見ています。

計算の流れを順番に追うとどうなる？

ここでは、夫が亡くなり妻と子1人が相続するケースを、上から順番に計算してみます。『自分の家の数字に置き換えて確かめたい』という方は、この表をなぞってみてください。

大事なのは、相続税の総額80万円は「どう分けても変わらない」ところです。変わるのは、その80万円を誰が何割ずつ受け持つか、なんです。

そして妻が受け持つ分は、配偶者の税額軽減で消えます。つまり、妻の取り分を増やすほど、今回の納付税額は減っていきます。

自分の家の財産や家族構成で同じ計算をする手順は、相続税の計算シミュレーションを自分でやる手順にまとめています。

妻が多めに取ると、二次相続まで含めて得なの？

ここが、このケースで特に気をつけたいところです。子が1人だけの家庭では、妻が亡くなった時の相続（二次相続）で、相続人は子1人になります。

その時の基礎控除は3,600万円です。今回の4,200万円より600万円狭くなり、配偶者の税額軽減もありません。

妻は自分の財産を持っておらず、受け取った分が減らないまま二次相続を迎えると仮定して、分け方ごとの合計を比べてみます。

『今回0円になるなら、全部お母さんに』と考えがちですよね。でもこの例では、合計の負担がもっとも重くなるのがその分け方なんです。

逆に、妻の取り分を二次相続の基礎控除3,600万円に合わせると、合計は22万4,000円まで下がりました。法定相続分どおりの40万円よりも軽い結果です。

ただし、この試算は「妻の財産が増えも減りもしない」前提です。妻に自分の預金や年金の蓄えがあれば、二次相続の財産はその分ふくらみます。

家族で話すと、こんな会話になりがちです。

「お母さんの老後のお金は、多めに残しておいた方が安心だよね」<br>「でも、あとで僕1人が相続する時の税金も考えておきたいな」

どちらも大事な視点です。生活費と住まいを先に決めてから、残りの分け方を税額で調整する順番がおすすめです。子の人数ごとの二次相続の目安は二次相続の相続税早見表で比べられます。

自宅の土地があると0円になる？申告はどうする？

5,000万円の遺産の中身が、自宅の土地と建物、それに預金という家庭も多いですよね。ここで効いてくるのが小規模宅地等の特例です。

特定居住用宅地等は、330㎡までの部分について評価額が80%減額されます。例えば土地の評価が2,000万円なら1,600万円減り、課税価格は3,400万円になります。

『0円なら何も出さなくていいのでは？』と思いますよね。実は、配偶者の税額軽減や小規模宅地等の特例を使って0円になる時は、申告書を出さないと特例そのものが使えません。

申告と納付の期限は、亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内です。期限までに分け方が決まらない時は、法定相続分で仮に申告し、「申告期限後3年以内の分割見込書」を出しておく方法があります。

小規模宅地等の特例の要件を満たすかは、誰がどこに住んでいるかで変わります。要件の判断は税理士に確認しておきましょう。

二次相続まで見て妻の取り分を決めたい家庭や、自宅の土地で特例を使う家庭は、税理士に試算と申告をまとめて任せると楽です。分け方を何通りか計算してもらうだけでも、家族の話し合いが進めやすくなります。

よくある質問

まとめ

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