配偶者と兄弟姉妹が遺産9000万円を相続するケースの相続税額と内訳

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妻と夫の兄弟2人で9000万円を分けると、いくらかかる？

『夫のきょうだいとは、ほとんど付き合いがないのに』と思う方もいますよね。ただ、子も親もいなければ、配偶者と兄弟姉妹が一緒に相続人になります。法定相続分は配偶者4分の3、兄弟姉妹4分の1です。

配偶者の3,150万円は「5,000万円以下は20%・控除200万円」の段、兄弟姉妹の525万円は「1,000万円以下は10%」の段です。

ここが大事なところです。兄弟姉妹は配偶者と一親等の血族（子・父母）にあたらないので、2割加算がかかります。按分した66万8,750円が、1.2倍の80万2,500円になっているんです。

遺言で「全部妻に」としていたら？

実は、兄弟姉妹には遺留分がありません。夫が「全財産を妻に」と遺言を残していれば、その内容どおりに妻が全部を受け取れます。

妻が全部受け取る場合、配偶者の税額軽減で税額は0円です。兄弟姉妹に渡す分が増えるほど、2割加算のぶん税額が膨らんでいきます。

遺言がないと、遺産分割協議には兄弟姉妹全員の合意が必要です。付き合いの薄い義理のきょうだいとハンコのやり取りをするのは、思った以上に大変なことも。

例えば、こんな会話になりがちです。

「法律で決まった分はもらえるんですよね？」
「そうなんですが、家は私が住み続けたくて…」

子のいない夫婦なら、元気なうちに遺言を用意しておく意味はとても大きいんです。

夫の兄弟が1人だけ、または甥姪がいる場合は？

兄弟姉妹が1人だけなら、相続人は妻とその1人の2人。基礎控除は4,200万円です。人数ごとの基礎控除は相続人1人〜5人の基礎控除早見表で確かめられます。

兄弟姉妹が1人だと、その人の取り分4分の1（2,250万円）に2割加算込みで195万円かかります。

兄弟姉妹がすでに亡くなっていれば、その子（夫の甥・姪）が代わりに相続人になります。甥姪の子までは代襲しません。甥姪も2割加算の対象です。

夫の両親が健在だった場合は相続人の顔ぶれが変わるので、配偶者と親で9,000万円を相続するケースと比べてみてください。

妻が先に知っておきたい手続きのポイント

妻の税額が0円になる場合でも、配偶者の税額軽減は申告しないと使えません。申告と納付の期限は、亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内です。

兄弟姉妹が相続人になると、亡くなった夫の出生から死亡までの戸籍に加えて、夫の両親の戸籍まで必要になることがあり、集める書類が増えます。法務局の法定相続情報証明制度を使えば、一覧図の写しを無料で交付してもらえて、銀行や申告の手続きが楽になります。

義理のきょうだいとの連絡、戸籍の取り寄せ、2割加算の計算。妻1人で抱えるには負担が大きいケースです。相続人の人数が多い、甥姪まで広がっている、という時は税理士に頼むとぐっと楽になります。

よくある質問

まとめ

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