遺産1億円を兄弟姉妹2人で相続したら相続税はいくら？計算例

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遺産1億円を兄弟姉妹2人で相続すると、相続税はいくら？

兄弟姉妹が相続人になるのは、亡くなった人に子も孫もおらず、父母や祖父母もすでに亡くなっている時です。配偶者もいなければ、兄弟姉妹だけで遺産を分けます。

『きょうだいなんだから、子どもと同じ扱いでしょ？』と思っていた方も多いはずです。

実は、相続税では兄弟姉妹は「配偶者・一親等の血族以外」にあたり、税額が2割増しになります。ここが子の相続と大きく違うところなんです。

基礎控除から各人の納付額まで、計算の流れを全部見せます

課税価格の合計1億円は、借入金や葬式費用を引いた後の金額という前提です。

1人分の29,000,000円は「3,000万円以下」の区分なので、税率15%・控除額50万円を当てます。そこに2割加算がつくので、各人の納付額は3,850,000円の1.2倍になります。

子が相続する時や、兄弟姉妹が3人の時と比べると？

同じ遺産1億円でも、誰が何人で相続するかで納付額はかなり変わります。法定相続分どおりに取得した場合で比べてみます。

『同じ1億円の相続なのに、こんなに違うの？』と感じますよね。

子2人と兄弟姉妹2人では、相続税の総額は同じ7,700,000円です。違いは2割加算だけで、これが1人770,000円、2人で1,540,000円の差になります。

兄弟姉妹の中にすでに亡くなった人がいる場合は、その子（甥・姪）が代わりに相続人になります。甥姪も2割加算の対象です。甥姪が相続する時の計算は、子どものいない叔母の遺産を甥姪が相続するケースで見ています。

父母の一方だけが同じ兄弟姉妹（半血の兄弟姉妹）は、取り分が両親とも同じ兄弟姉妹の1/2になります。異母・異父のきょうだいがいる場合は、取り分の前提から変わるので注意しておきましょう。

分け方や自宅の土地で、税額はどう変わる？

兄弟姉妹2人の場合、取り分を変えても相続税の総額7,700,000円は変わりません。変わるのは各人の負担だけです。例えば、亡くなった兄の家を弟が引き継ぎ、妹が預貯金を多めに受け取るケースを考えてみます。

配偶者がいないので、誰が多く取っても合計の納付額は下がりません。分け方で節税するのが難しいのが、兄弟姉妹の相続の特徴なんです。

『だったら、税金を減らす方法はないの？』と思いますよね。

一つは小規模宅地等の特例です。亡くなった人の自宅の土地は、330㎡まで評価額を80%減らせます。ただし、亡くなった人と同居していた親族や、持ち家のない別居の親族など、取得する人に要件があります。

例えば、遺産1億円のうち評価額2,500万円の自宅の土地に特例が使えれば、2,000万円が減って課税価格は8,000万円になります。

ただ、きょうだいがそれぞれ自分の家を持って別に暮らしている場合、この特例を使えないことも多いです。要件を満たすかどうかは、税理士に確認してから申告方針を決めましょう。

兄弟姉妹2人の相続で、申告までにやっておきたいこと

兄弟姉妹の相続は、亡くなった人の財産の全体像が分かりにくいことがよくあります。一緒に暮らしていなければ、どこの銀行に口座があるかも分からないですよね。

兄弟姉妹の相続は「借金がないか」も早めに確かめておきたいところです。借金のほうが多ければ、3か月以内に相続放棄を考えることになります。

例えば、きょうだいでこんな会話になることもあります。

「兄さんの通帳、どこの銀行のものか分かる？」

「郵便物を見たら、証券会社からの封筒もあったよ」

こうして郵便物や通帳、カードを手がかりに、財産と借入の一覧を作っていくのが第一歩です。

専門家に頼むと楽なのはこんなケース

亡くなったきょうだいと離れて暮らしていて財産の全体像がつかめない場合や、自宅の土地に特例を使えるか分からない場合は、税理士に頼むと負担がかなり減ります。2割加算がつくぶん、評価や特例の判断がそのまま税額に響くからです。

ほかの家族構成と比べたい方は、家族構成と財産を入れて自分で試算する手順も参考にしてみてください。

よくある質問

まとめ

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