相続税はいくらからかかる？遺産3000万円台〜1億円の家族別シミュレーション

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相続税は、遺産がいくらを超えるとかかる？

『うちは3,000万円もないから大丈夫』という方も多いはずです。

ただ、ここでいう遺産には自宅の土地や建物も入ります。預金だけで考えていると、思ったより境目に近かった、ということもあるんです。

家族の形ごとの境目は、次のとおりです。

相続放棄をした人がいても、法定相続人の人数には数えます。人数ごとの基礎控除をもっとくわしく見たい方は、相続人1人〜5人のケース別早見表も見てみてください。

境目を少し超えたら、相続税はいくらかかる？

境目を超えても、いきなり大きな税金になるわけではありません。超えた部分にだけ税率がかかるからです。

境目の少し上の金額で、家族別に試算してみました。どれも法定相続分どおりに分けた場合です。

同じ5,000万円でも、子1人だけなら160万円、妻と子2人なら10万円と、家族の形でかなり差が出ます。

計算例　子2人だけで遺産5,000万円を相続するケース

父がすでに亡くなっていて、母の遺産5,000万円を子2人で半分ずつ相続するケースです。

境目を超えた800万円に10%がかかったのと同じ結果ですね。

妻がいる場合は、分け方で税額が変わる

妻と子2人で遺産5,000万円のケースだと、妻の取り分で税額が変わります。

妻の税額は配偶者の税額軽減で0円になるので、妻が多く受け取るほど今回の税額は下がります。

この金額帯なら、妻が受け取った2,500万円は、次に妻が亡くなった時の子2人の境目（4,200万円）を下回ります。妻にもともとの財産がなければ、二次相続の税金を心配しすぎなくてもよい金額帯なんです。

境目を超えていても、0円になるのはどんなケース？

財産の合計が境目を超えていても、差し引けるものや特例で0円になることがあります。

生命保険金や借入金を差し引くケース

相続人が受け取った生命保険金は、500万円×法定相続人の数まで非課税です。借入金や葬式費用も差し引けます。

例えば、母が亡くなり子2人が相続するケースで考えてみます。

財産を全部足すと5,200万円ありますが、課税価格は4,050万円で、境目の4,200万円を下回ります。この場合は相続税はかからず、申告も不要です。

自宅に小規模宅地等の特例が使えるケース

夫が亡くなり、妻と子2人が相続するケースです。妻が自宅の土地を相続し、小規模宅地等の特例（330㎡まで80%減額）が使えるとします。

特例が使えると、境目の4,800万円を下回って0円になります。

ここが大事なところです。特例を使って0円になる時は、申告をしないと特例そのものが使えません。「0円だから何もしない」は通用しないんです。

特例の要件を満たすかどうかは、住まいの状況などで変わります。当てはまりそうなら、税理士に確認してみてください。

相続税が0円でも申告が要るのは、どんな時？

ここまでの話をまとめると、「税額が0円＝申告不要」とは限りません。次のチェックで確かめてみてください。

「税金がかからないなら、税理士に頼むほどでもないよね」
「でも特例を使うなら、申告書は出さないといけないみたい」

こんな会話になったら、一度立ち止まって確認しておきましょう。

境目ぎりぎりの時は、どうすればいい？

自分で試算して境目の近くにいると分かったら、次は土地の評価額を正確にすることが大切です。

土地は路線価や倍率で評価しますが、形や道路との関係で金額が変わります。境目まで数百万円しかない時は、この差で申告が要るかどうかが変わることもあるんです。

次のような人は、税理士に頼むと楽になりやすいです。

• 試算すると基礎控除を少し超えるか、少し下回る
• 小規模宅地等の特例を使って0円にしたい
• 土地が実家のほかにもある
• 申告期限の10か月が迫っている

境目にいるかどうかの判断と、特例を使った申告までまとめて相談できます。

財産と家族構成を入れて自分で試算する手順は、相続税の計算シミュレーションを自分でやる方法で順に説明しています。

よくある質問

まとめ

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