遺産6000万円を子2人と孫養子1人で相続したら相続税はいくら？計算例

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遺産6000万円を子2人と孫養子1人で分けたら相続税はいくら？

ここでの「遺産6,000万円」は、借入金や葬式費用、非課税の枠を差し引いた後の金額（課税価格の合計）として計算しています。

孫養子は、法律上は子と同じ立場の相続人です。法定相続分も子と同じで、3人で3分の1ずつになります。

計算の流れを表にまとめました。

孫養子がいない場合と比べると、いくら変わる？

『孫を養子にしたのは節税のためだったけど、本当に得なの？』と思いますよね。

同じ6,000万円を子2人だけで相続した場合と並べてみます。

差は52万円です。基礎控除が600万円増えることに加えて、1人あたりの取り分が小さくなり、10%の税率で収まるのが効いています。

ただ、孫養子の分は2割加算で48万円になっています。孫養子が多く取るほど、2割加算の分だけ合計が増えることは覚えておきましょう。

なお、実子がいる場合、基礎控除の人数に入れられる養子は1人までです。孫を2人養子にしていても、このケースの人数は3人のままです。

孫の取り分を変えると税額はどう動く？

3人の分け方を変えた時の納付額を比べてみます。遺産の合計は同じ6,000万円です。

実は、孫養子が何も受け取らなくても、基礎控除の人数は3人のままです。相続人であることに変わりはないからなんです。

ただ、税額だけで分け方を決めると、家族の中で話がこじれることも。

「孫の分はゼロでいいよね」
「でも、それなら何のために養子にしたの？」

こんなやり取りになりがちなので、税額の差と、それぞれの気持ちを並べて話し合ってみてください。

孫養子がまだ18歳未満なら

孫養子が18歳未満なら、未成年者控除が使えます。控除額は、18歳になるまでの年数×10万円です。

例えば10歳なら80万円です。このケースの孫養子の税額48万円を上回るので、本人の納付額は0円になります。控除しきれない分の扱いは、税理士に確認しておきましょう。

申告の前に気をつけたいこと

『計算上は128万円なら、自分たちで申告できそう』と考える方もいるはずです。

ただ、6,000万円前後のケースは、自宅の土地の評価や小規模宅地等の特例で、課税価格そのものが大きく動きます。特例が使えるかは同居の状況などの要件次第なので、要件を満たすかは税理士に確認を。

また、孫養子も相続で財産を受け取るなら、亡くなる前の一定期間の贈与が相続財産に足し戻されます。孫に毎年贈与していた場合は、その分も確認が要ります。

申告と納付の期限は、亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内です。基礎控除の考え方は相続人の人数別の基礎控除の早見表、自分で数字を入れて試すなら相続税の計算を自分でやる手順も参考にしてみてください。

孫養子がいて2割加算がからむケースや、土地の評価が必要なケースは、計算と申告を税理士に任せると楽です。

よくある質問

まとめ

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